Faktúra za služby z Írska z pohľadu DPH v roku 2021

2021.03.2.10 Faktúra za služby z Írska z pohľadu DPH v roku 2021

Ing. Ivana Glazelová

Chcela by som sa opýtať na faktúru za služby z Írska v režime reverse charge.

Sme mesačnými platcami DPH. Dodané služby sú za obdobie 01/2021 a dátum vystavenia faktúry je 31. 1. 2021. Avšak faktúra sa do účtovníctva dostala až v 03/2021. Hoci máme nárok na odpočet DPH, súčasne sme aj osobou povinnou platiť daň – a tak naša otázka znie, či máme túto faktúru zaúčtovať s dátumom dodania v januári a teda urobiť dodatočné daňové priznanie, alebo ju môžeme zaúčtovať v marci?

Odpoveď:

Pohľad autora na problematiku:

Daňová povinnosť

§ 19 ods. 2 ZDPH zákona o DPH, daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby. To znamená, že daňová povinnosť na výstupe (tzv. samozdanenie) Vám vzniká už v mesiaci január kedy boli služby dodané.

§ 69 ods. 3 zákona o DPH, zdaniteľná osoba a právnická osoba, ktorá nie je…