Kontrolný výkaz DPH od 1.1.2025

2024.11.2.3 Kontrolný výkaz DPH od 1.1.2025

Ing. Ivana Glazelová

Otázka:

Ak na opravnej faktúre vyhotovenej podľa § 25 ZDPH po 1.1.2025 budú použité dve sadzby dane z titulu opravy základu dane, na ktorý sa z časti bude vzťahovať 20% sadzba dane platná do 31.12.2024 a z časti 23% sadzba dane platná od 1.1.2025 (v súlade s prechodným ustanovením § 85ko zákona č. 278/2024 Z. z. „konsolidačný balík”), pričom pôjde o jedno plnenie a ten istý druh služby, bude potrebné uviesť túto faktúru v kontrolnom výkaze DPH na dvoch riadkoch?

Odpoveď:

Legislatívna úprava:

§ 25 ods. 7 Zákona o DPH - Pri oprave základu dane sa použije sadzba dane, ktorá bola platná v čase vzniku daňovej povinnosti pri zdaniteľnom obchode, na ktorý sa oprava základu dane vzťahuje.

§ 78a ods. 7 Zákona o DPH - Z faktúry podľa § 71 ods. 2 (opravná faktúra) sa v kontrolnom výkaze uvádzajú údaje podľa odseku 4 písm. a) a b) (§ 78a ods. 4…