Postup pri nesprávnej fakturácii stavebných prác z pohľadu DPH v roku 2020

2020.11.2.3 Postup pri nesprávnej fakturácii stavebných prác z pohľadu DPH v roku 2020

Ing. Ivana Glazelová

Ak firma dostala v roku 2019 faktúru za stavebné práce, kde bola vyznačená prenesená daňová povinnosť a v máji 2020 dostala dobropis na tú faktúru a zrušenie prenesenej daňovej povinnosti a zároveň aj novú faktúru, kde už bola vyčíslená DPH 20 % z tuzemska, ako má firma postupovať? Ten dobropis kde treba dať, do ktorej kolónky v kontrolnom výkaze a môže to byť v máji 2020? A zároveň na novú faktúru s DPH 20 % si môže firma uplatniť odpočet v roku 2020?

Odpoveď:

Ak platiteľ (dodávateľ) dodá po 1. 1. 2017 v tuzemsku inému platiteľovi plnenie, ktoré nepatrí do sekcie F klasifikácie CPA a nesprávne pri jeho fakturácii uplatní prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm. j) ZDPH zákona o DPH, t. j. neodvedie z neho daň a na faktúre neoprávnene uvedie…