Provízia za sprostredkovanie obchodu z pohľadu DPH v roku 2020

2020.06.2.2 Provízia za sprostredkovanie obchodu z pohľadu DPH v roku 2020

Ing. Ivana Glazelová

Obraciame sa na Vás s otázkou vo veci provízií a DPH. Mávame prípad, že firma CZ nám fakturuje za sprostredkovanie obchodu províziu – dátum dodania 31. 12. 2019. Úhrada faktúry až v januári 2020. K 31. 12. 2019 sme spravili samozdanenie DPH.

V DPPO 2019 suma tejto faktúry je pripočítateľná položka. Stretli sme sa s názorom, že z tohto dôvodu – teda že k 31. 12. 2019 táto faktúra nie je daňovým nákladom – nemali by sme ani nárokovať odpočet DPH. Ja s týmto názorom nesúhlasím, ale neviem nájsť oporu v zákone. Podľa môjho názoru, samozdanenie sa viaže na aktuálne dodania, a nie na to, že podľa zákona o ZDP musím o túto faktúru zvýšiť základ dane.

Odpoveď:

Osoby povinné platiť daň

Podľa § 69 ods. 3 zákona o DPH – Zdaniteľná osoba a právnická osoba, ktorá nie je zdaniteľnou osobu a…