Vznik daňovej povinnosti za poskytnuté služby zo zahraničia z pohľadu zákona o DPH v roku 2020

2020.15.2.1 Vznik daňovej povinnosti za poskytnuté služby zo zahraničia z pohľadu zákona o DPH v roku 2020

Ing. Ivana Glazelová

Radi by sme Vás poprosili o radu pri určovaní daňovej povinnosti za služby poskytnuté zo zahraničia. So svojou materskou spoločnosťou máme uzatvorenú zmluvu na dodanie IT služieb od 1. 1. 2019 na neurčito s 3 mesačnou výpovednou lehotou. Podľa zmluvy majú tieto služby fakturovať kvartálne na základe reálnych nákladov a to najneskôr do 60 dní po skončení daného štvrťroku. Mesačne dostávame informáciu – “odhady“ (nie v presnej výške) za tieto služby (bez vystavenia reálnej faktúry).

Kedy nastane u nás daňová povinnosť (aj nárok na odpočet), ak sme obdržali za tieto služby faktúru s nasledovnými údajmi? Faktúra je vystavená za obdobie 03/2019 – 01/2020, deň vystavenia je 27. 2. 2020 (napriek uzatvorenej zmluve nie…