Doklad k prijatej platbe 2024 a vyúčtovanie 2025 z pohľadu DPH v roku 2025

2025.01.2.6 Doklad k prijatej platbe 2024 a vyúčtovanie 2025 z pohľadu DPH v roku 2025

Ing. Ivana Glazelová

Otázka:

Ak prijmeme zálohu na dodanie tovaru od zákazníka v roku 2024, vystavíme mu daňový doklad k prijatej platbe s 20% DPH, tovar zákazník odoberie v 1/2025 a my mu vystavíme vyúčtovaciu faktúru, tak na faktúre bude 23% DPH a musí nám doplatiť rozdiel? Pri opravných dokladoch sa dodržuje pravidlo, že v akom režime bola DPH na pôvodnom doklade, taká sa použije aj na opravnom, ale toto nie je opravný doklad.

Odpoveď:

Legislatívna úprava:

§ 27 Zákona o DPH - Sadzby dane

ods. 1- Základná sadzba dane na tovary a služby je 23 % zo základu dane.

ods. 2 - Znížená sadzba dane 19 % zo základu dane sa uplatňuje na:

1. tovary uvedené v prílohe č. 7 bode 1 okrem dovážaného tovaru, pri ktorom sa daň priznáva a platí podľa § 68cb,
2. služby uvedené v prílohe č.…