Oneskorene prijaté faktúry za tovar a služby z EÚ z pohľadu DPH v roku 2021

2021.04.2.3 Oneskorene prijaté faktúry za tovar a služby z EÚ z pohľadu DPH v roku 2021

Ing. Ivana Glazelová

V mesiaci február sme oneskorene obdržali dve faktúry:

1. faktúra za služby z EÚ s dátumom dodania služby 31. 12. 2020,

2. faktúra za nadobudnutie tovaru z EÚ s dátumom dodania služby 31. 12. 2020.

Sme povinní v uvedených prípadoch podať dodatočné daňové priznanie a dodatočný kontrolný výkaz za 12/2020?

Odpoveď:

Pohľad autora na problematiku:

Predpokladáme, že ste prijali službu z EÚ podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH.

Vznik daňovej povinnosti

§ 19 ods. 2 zákona o DPH – Daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby.

Nárok na odpočet máte v súlade s § 49 až § 51 zákona o DPH.

Odpočítanie dane platiteľom

§ 49 ods. 2 zákona o DPH – Platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb ako…